Земельный налог срок уплаты в. Земельный налог: изменения и особенности расчёта. Ставки для физических лиц

За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.

С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.

Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?

Новый земельный налог 2019: об изменениях и порядках начисления

Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.

Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ , регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.

Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.

Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз. Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.

Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2019 году

Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями. Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.

К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:

участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.

Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.

Величина процентной ставки по земельному налогу для юридических и физических лиц

Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.

Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:

для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.

Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.

Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/ , также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.

Система расчетов налога на землю в 2019 году

Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.

В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:

Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.

Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.

То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.

Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/ .

С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.

Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, изменение статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.

Как узнать размер земельного налога налоговой службы показано в видео.

Существующие льготы по земельному налогу в 2019 году

Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.

Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:

инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий.
инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства.
героев РФ и Советского Союза.
граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС.
инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.

Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.

Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ . Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.

Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.

Сроки и порядок уплаты налога в 2019 году

Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.

Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».

Юридические лица, вносившие ежеквартальные авансовые платежи, которые также устанавливаются местными властями (отсюда различия по регионам), обычно придерживаются графика: до конца апреля, июля и октября, то есть по окончанию отчетного квартала. Платеж за последний квартал прошедшего года вносится в местный бюджет до первого февраля текущего.

НК предусмотрены наказания в виде пени или штрафа за просроченный, неполный платеж или неуплату ЗН. Вследствие неумышленного нарушения штраф будет около 20% от суммы годового налога, в результате умышленного до 40%.

Пени будут начисляться за каждый просроченный день и составляют 1:300 ставки рефинансирования.

КБК для земельного налога 2019

Немаловажным атрибутом при совершении и оформлении оплаты ЗН являются коды бюджетных классификаций, которые показаны в таблице.

Наименование платежа по земельному налогу	Код Бюджетной классификации
Наименование платежа по земельному налогу	Для федерально-значимых городов	Для городов РФ	Для городских поселений	Для городских земель в границах районов	Для межселенных территорий
Платеж налога	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

Неправильно указав эти несколько цифр, отправитель рискует перечислить средства по неверному назначению.

Земельный налог и отчетность по нему в 2019 году

Представление отчетности для плательщиков налога на землю заключается в подаче налоговой декларации по месту нахождения участка. Так как с 2015 года ИП освободили от данной процедуры отчетности, декларации заполняют и сдают в налоговые органы только лица юридические.

Бланк декларации по ЗН (форма по КНД 1153005) и положение по его заполнению продиктованы Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ . Заполняется этот документ на электронном или бумажном носителе, по установленным форматам и предоставляется в Налоговые органы один раз в году, до первого февраля (за прошедший период).

Каждый период отчетности в этом виде налогообложения приравнивается к одному календарному году.

В бумажном варианте отчетный документ представляется в инспекцию плательщиком лично, его представителями или отправляется по почте заказным письмом (не забыв про опись вложения). Электронные документы – с помощью электронной почты.

В заключение стоит напомнить землевладельцам о том, что размер данного платежа практически не зависит от результатов деятельности и получения прибыли, на него влияет кадастровая стоимость и площадь объекта.

Границы участков определяет межевание и каждый владелец должен точно знать и соблюдать «свои рубежи», чтобы избежать лишних споров с соседями и не платить лишних налогов.

Надо ли платить земельный налог собственникам квартир в многоквартирном доме узнайте из видео.

Вконтакте

Земельный налог, так или иначе, касается и частных лиц, и организаций. И если организации более или менее осведомлены о порядке взимания сбора и подаче отчетности, то рядовым гражданам налог знаком только по ежегодно получаемым из ИФНС платежным требованиям.

В этом смысле частным лицам важнее знать сроки уплаты обязательства.

Нормативная база

Законы для рядовых граждан и организаций различны, поскольку нюансы налогообложения неодинаковы. Так, физические лица «подчиняются» одним нормам, в то время как на предприятия обязательства возлагаются в другом порядке.

Особенности для физических лиц

Есть несколько законодательных норм и актов, посредством которых регламентируется порядок уплаты земельного взноса физическими лицами :

гл. 31 «Земельный налог» в тексте НК РФ, в частности статьи 387-398 ;
Федеральный закон, связанный с внесением изменений во вторую часть НК РФ № 286-ФЗ от 30 сентября 2017 г. ;

В соответствии с данными нормативными актами сбор за пользование землей обязателен к уплате и подлежит перечислению в государственную казну в установленные законом сроки. В качестве налогоплательщиков выступают следующие стороны:

владельцы земельных участков;
бессрочные пользователи территорий;
лица, распоряжающиеся ими на праве пожизненного наследуемого владения.

находятся на участках и пользуются ими безвозмездно;
арендуют их на основании заранее составленного договора.

Налог уплачивается почти всеми рядовыми гражданами и обязателен к внесению в казну государства. Несоблюдение данной нормы законодательства может привести к начислению штрафов и прочих санкций.

Особенности для юридических лиц

В качестве нормативного документа также выступает глава 31 НК РФ . В ней речь идет о юридических лицах, которые выступают в качестве плательщиков данного сбора. Это организации, которые владеют официально зарегистрированным правом на земельный участок, пребывающий в собственности или бессрочном постоянном пользовании. Освобождение от подобных действий получили следующие предприятия:

те, которые пользуются землей на основании арендного соглашения;
лица, эксплуатирующие участок на праве безвозмездного срочного пользования;
обладатели участков, относящихся к перечню земель, которые по ст. 389 НК РФ налогом не облагаются.

В 2018 г. данные нормы претерпели несколько существенных изменений. Основное из них затронуло порядок проведения расчетных мероприятий. Если ранее за основу принималась балансовая стоимость земли, сейчас это кадастровая цена.

Такие правила стали действовать в 29-ти федеральных субъектах РФ, где уже проведена кадастровая переоценка.

Ставки налога для граждан и организаций

Ставка взноса для юридических лиц создается на базе нормативных актов, разработанных и утвержденных муниципалитетами, но не может превышать параметры, установленные по закону. За 2018 год она составляет 0,3% от кадастровой стоимости при условии пользования землями следующих категорий :

участки, используемые для нужд сельского хозяйства;
территории с расположенными на них подсобными сооружениями;
земли с объектами ЖКХ;
участки особого назначения.

Целевое назначение земель, отображенное в документации, должно иметь соответствие основному направлению деятельности организации.

Что касается порядка уплаты сбора физическими лицами, процент в основном составляет 0,3%. Эта норма распространяется для участков, предназначенных для огородничества, садоводства, постройки многоквартирных домов, инженерных сооружений, нужд государства и муниципалитета. Остальные объекты предполагают обложение взносом, составляющим 1,5% от кадастровой стоимости .

Интересно и другое. Если человек получает землю под строительство жилого дома, а тот не закончил его по истечении 10 лет, то ставка налога на землю возрастает двукратно. Повышенное обязательство будет взиматься до тех пор, пока жилье не будет введено в эксплуатацию.

Нужно понимать, что в НК РФ оговорены максимальные ставки. Решением муниципалитетов эти показатели могут редактироваться в меньшую сторону либо отменяться вообще (для приоритетных направлений хозяйствования).

Правила исчисления земельного налога

Нюансы, связанные с расчетами сумм налогов, для физических и юридических лиц неодинаковы. Еще один вопрос заключается в том, можно ли уменьшить размер этого сбора, и каким образом это сделать. Если произошло снижение кадастровой цены на землю, на протяжении одного календарного периода фирма вправе сделать это. Однако потребуется документальное доказательство причины сокращения цены . Она может заключаться в следующих аспектах:

Принятие соответствующего судебного решения. Обновленные сведения подлежат обязательному внесению в ЕГРН. Поэтому нужно получить официальную выписку для подтверждения снижения стоимости.
Возникновение технических ошибок. Это может оказать существенное воздействие на колебания в стоимости земли. Если измененный показатель будет отражен в реестре ЕГРН, владелец получит право на обращение в ФНС в целях уточнения налога за прошедшие периоды.
Инициатива, поступившая от местных властей. Обычно она возникает вследствие обнаружения недостоверных данных, связанных с кадастровой стоимостью. Такой подход способствует заметному снижению выплат, однако требует наличия документов, содержащих данные о дате проведения новой оценки.

В случае владения земельным участком и последующей утрате права собственности на него в течение отчетного года, схема расчетных действий является идентичной. Если полномочие на владение перешло до 15-го числа месяца, он в расчете не участвует. Если после середины месяца, то он идет в расчет как полноценный период.

Юридическим лицам

Для определения суммы необходимо взять ставку и умножить ее на кадастровую стоимость. В итоге будет получена сумма сбора. Если налоговый период меньше, чем год, в формуле дополнительно участвует так называемый коэффициент владения .

Идентичный подход к расчетным операциям применяется и в ситуации, связанной с утратой прав на участок. Порой обстоятельства складываются так, что земля располагается одновременно на территории двух муниципалитетов. В этой ситуации плательщик сначала считает доли, а затем по каждой из них совершает расчет.

Физическим лицам

Используется формула, в которой представлено произведение между налоговой базой и ставкой (ст. 396 НК РФ). В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость . А ставка, в свою очередь, составляет 0,3%. Расчет обязательства проводится силами ИФНС.

Плательщик ежегодно ставится в известность посредством направления специализированного уведомления. Правильность проведения расчетных операций можно посмотреть на официальном ресурсе ФНС.

Индивидуальные предприниматели, использующие землю в коммерческих целях, подчиняются правилам, установленным для частных лиц.

Сроки оплаты земельного налога и авансовых платежей

Крайние сроки оплаты земельного налога для организаций и граждан тоже сопряжены с несколькими особенностями. Они зависят от статуса плательщика.

Юридическими лицами

Традиционно сбор подлежит уплате раз в квартал или одним перечислением в начале отчетного года. Определить сумму налога и задекларировать ее в ИФНС нужно до 1 февраля следующего года (например, за 2018 год – до 1 февраля 2019 года). До этой же даты организация должна полностью рассчитаться с бюджетом.

При этом временные рамки со стороны налоговой службы регламентируются постановлениями субъектов РФ, но не могут быть жестче, чем установленные в ст. 397 НК РФ .

Если предприятие изъявит желание, оно сможет внести разовый платеж, погасив все долги за целый год либо же вносить авансовые взносы ежеквартально. Однако окончательно сделать это необходимо до момента подачи годовой декларации . Поэтому налоговые службы регионов стремятся установить временной лимит, максимально совпадающий со временем заполнения отчетности перед ФНС (до 1 февраля).

Физическими лицами

Рядовые граждане вносят сбор в соответствии со специальными правилами, и предельный срок приходится на завершение следующего за отчетным периодом года. В большинстве субъектов РФ оплата должна быть осуществлена до 01 декабря следующего годового периода.

Граждане могут узнать точные реквизиты в местной администрации, обращаться в ФНС не нужно. Такой подход способствует сокращению временных затрат и позволяет уточнить все детали максимально просто.

Как и куда оплачивать земельный налог?

Юридические лица для решения этой задачи обращаются в налоговую инспекцию по месту фактического нахождения участка. Если организация располагает несколькими объектами недвижимости, расположенными в разных территориальных единицах, она платит по каждому участку отдельно в разные муниципальные бюджеты.

Что касается физических лиц, они обязуются вносить оплату по месту своей прописки – официальной государственной регистрации.

Ответственность за нарушение сроков оплаты земельного налога

Если владелец земельной территории пренебрег требованием об обязательной уплате земельного налога, местные власти могут применить следующие штрафные наказания :

при просрочке до 30 дней – начисление пени, равной одной трехсотой части от ставки рефинансирования (практика показывает, что такие нарушения встречаются чаще всего);
при допущении задержки в большее количество дней, нежели 30, пеня составит 1/150 ставки.

При проведении расчета организации могут ошибочно или намеренно снижать налоговую базу. В этой ситуации штрафная санкция составляет 20% от доли долга, которая не была уплачена (в первом случае) и в размере 40% во второй ситуации при наличии умысла.

Проштрафившийся гражданин или предприятие привлекается к налоговой ответственности вне суда. Однако они вправе сделать обращение в фискальный орган в целях оспаривания принятого ответственным лицом решения. Но доказать правоту нужно документально, представив в инстанцию множество подтверждающих бумаг.

А если налоговая не прислала уведомления?

По закону граждане не обязаны определять сумму земельного налога. Для них порядок уплаты фискальных обязательств предельно прост:

Сообщить в ФНС о приобретении или продаже участка (сегодня налоговая подобные данные получает из ЕГРН автоматически, граждане могут лишь уточнять информацию).
Дождаться уведомления из местной ИФНС и оплатить его по указанным банковским реквизитам.
В случае отсутствия официального уведомления до 1 ноября, плательщик должен сам обратиться в налоговую для разъяснения ситуации. Это позволит избежать накопления фискальных долгов и выставления неоправданных штрафов.

Таким образом, сроки подачи налоговых деклараций и фактической уплаты земельных налогов для физических и юридических лиц неодинаковы. Этот нюанс нужно обязательно учитывать в процессе исполнения данного обязательства. В противном случае предприятия и частные лица вынуждены платить штрафы в фиксированной величине или процентном соотношении. Грамотный подход к расчетам гарантирует отсутствие проблем с законодательством и соблюдение всех его норм.

О новшествах подробнее рассказано в следующем сюжете.

Разберемся, кто платит и как считать земельный налог в 2017 году. Земельный налог является местным налогом. Это значит, что в Налоговом кодексе установлены только основные понятия. А точные ставки устанавливают местные власти. О том, какие ставки земельного налога действуют в 2017 году, как рассчитать и уплатить земельный налог в 2017 году и за 2 квартал 2017 года, мы рассказали ниже.

Земельный налог в 2017 году: база

Земельный налог устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1. ст. 387 НК РФ). В городах федерального значения, Москва и Санкт-Петербург, земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами указанных субъектов РФ.

Представительные органы субъектов РФ имеют право устанавливать налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, определять порядок и сроки уплаты, а также вводить льготы и освобождение от налога для отдельных категорий граждан.

Земельные участки, которые находятся в собственности физических лиц или принадлежат им на праве постоянного пользования, праве пожизненного наследуемого владения, облагаются земельным налогом.

Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года это налоговая база для расчета налога. Сведениями о такой стоимости располагают органы Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии - Росреестр.

К омпания вправе в середине года уменьшить налог на землю, если у участка изменилась кадастровая стоимость. Проверьте, есть ли у вас основания, чтобы снизить налог, в статье "

Налоговым периодом для земельного налога признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Земельный налог за 2 квартал 2017 года: срок уплаты

Сейчас бухгалтеров интересует, какой установлен срок уплаты земельного налога за 2 квартал 2017 года? Отвечаем - в Налоговом кодексе квартальный сроки уплаты авансовых платежей не прописаны. Их устанавливают местные власти. Чтобы узнать, какой срок уплаты земельного налога за 2 квартал установлен в вашем регионе, зайдите на официальный сайт ФНС России, выберите свой регион и проверьте, нужно ли вам платить авансы и когда. Сервис находится в разделе "Электронные сервисы", "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Например, в Чукотском автономном округе земельный налог за 2 квартал нужно заплатить до 15 июля 2017 года, а в Москве - до 31 июля.

Эти материалы обязательно пригодятся в работе бухгалтера:

Расчет земельного налога в 2017 году

Сам налог для физического лица рассчитывается налоговой инспекцией по формуле:

Налоговая ставка земельного налога за 2016 год

Она составляет 0,3% в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

и 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Сведения о налоге и его сумма указываются в налоговом уведомлении, которое получают все налогоплательщики, не позднее 30 дней, до срока уплаты налога.

В уведомлении отражаются следующие данные:

год, за который рассчитан налог;
кадастровый номер земельного участка, его местонахождение;
кадастровая стоимость земли;
налоговая ставка;
налоговые льготы;
сумма налога.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи и порядок заполнения

Если юридическое лицо владеет земельной собственностью, на нем лежит обязанность уплатить земельный налог и предоставить в срок декларацию по земельному налогу. Важно не пропустить срок сдачи декларации по земельному налогу за 2016 год, так как за опоздание компанию оштрафуют.

Кто обязан предоставить декларацию по земельному налогу, куда уплачивать налог и кому предоставлять декларацию. А также, в какие сроки необходимо сдать декларацию по земельному налогу в 2017 году, бланк декларации и образец ее заполнения – все это вы найдете в отдельной статье>>>

Срок уплаты земельного налога в 2017 году

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, сдачи декларации по земельному налогу. Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты физлицами земельного налога предусмотрен непосредственно в Налоговом кодексе РФ, а именно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (абз.3 п. 1 ст. 397 НК РФ).

Налог на землю представляет существенный сбор, требующий регулярной и своевременной уплаты в государственный бюджет. Законодательство относительно данной выплаты в 2019 году претерпело определенные изменения. Они будут изучены в статье.

Нормативно-правовая база

Основной регламент по исчислению данного сбора – Налоговый кодекс РФ. Речь об исключенных из налоговой базы объектах ведется в ст. 389 НК РФ. К ним относятся следующие элементы :

территории многоквартирных домов;
базы объектного назначения;
субъекты, относящиеся к культурному наследию;
заповедные зоны.

В качестве базы выступает сумма, с помощью которой осуществляется исчисление ежегодного регулярного сбора. Это и есть кадастровая цена имущества, определяемая на базе номера. С начала нового года она будет идентична полному показателю стоимости участка.

Изменения на 2019 год

В рамках положений Минфина было дано пояснение, что исчисление ЗН будет производиться в 2019 году в ходе изменения кадастровой стоимости участка. Более того, мероприятия по перерасчету подлежащих уплате величин будут осуществляться за три налоговых периода , предшествующих календарному отчетному интервалу.

В роли базы принято использовать любой участок земли, располагающийся на российской территории.

Куда платить

В качестве субъектов, обязанных вносить данный сбор, выступают рядовые граждане и юридические лица, владеющие недвижимым имуществом. Люди, которые занимаются сдачей земель в аренду или эксплуатированием их в срочном порядке, вносить этот платеж не обязуются. Закон предусмотрел несколько категорий собственников, освобожденных от внесения суммы за 600 кв. м. любого участка вне зависимости от назначения земли.

В случае превышения площади отметки в 600 квадратов, параметр базы будет рассчитываться как доля участка, из которой происходит вычитание 6 соток. Если же владению принадлежит меньшая территория, уплата сбора не производится. При нахождении в собственности субъекта нескольких участков одновременно за ним закрепляется право самостоятельного выбора касательно базы для налогообложения.

Для определения конкретного объекта необходимо сделать обращение в ФНС с заявительной бумагой от юридического лица.

Как рассчитать с примерами

Начало применения новой схемы налогообложения, когда в качестве НБ выступает кадастровая стоимость, проводится постепенно. Стартовал этот процесс 5 лет тому назад. С тех пор каждый год производилось повышение параметра на 20%. Данные нормы регулируются в рамках ФЗ №334 от 03.08.2018.

Определение ставок осуществляется на базе положений, прописанных в ст. 394 НК РФ. Если в этой части иных значений не предвиделось, налоговая величина будет равна 0,3% как в 2018, так и в 2019 году.

Распространен данный параметр ставки на земельные участки, обладающие следующим назначением :

проведение работ сельскохозяйственного характера;
персональное использование юридическими и физическими лицами;
организация мер жилищного возведения.

Говоря о прочих типах земельных участков, можно сказать, что их налогообложение производится по ставке, равной 1,5%. Значения не имеют фиксированных размеров и могут варьироваться к меньшей стороне. Такая неточность может быть спровоцирована отношением объекта к определенной категории, особенностями его расположения, степенью развитости инфраструктуры и т. д.

Как правило, сокращение размерного значения ставки наблюдается по отношению к землям, имеющим удаленность от крупных населенных пунктов. Для определения конечной величины, подлежащей выплате, используется специальная формула:

ЗН = К (СТ) * СТ * КВ,

ЗН — земельный налог,
К (СТ) — значение налоговой ставки (отыскать его можно на официальном сайте налоговой инспекции федерального характера),
КВ — специальный коэффициент, посредством которого происходит отображение владения земельным участком (при пользовании им на протяжении неполного года).

Зная это равенство, можно с легкостью вычислить значение данного налога для физических и юридических лиц.

Ставка и сроки уплаты

Временной отрезок, на протяжении которого требуется внести оплату за факт пользования земельными ресурсами, идентичен для всех регионов. Рассчитаться с государством за землю можно до 1 декабря следующего года. Датой погашения задолженности перед государством за 2019 год является 1 декабря 2020 года .

Игнорирование временных отрезков, отведенных под уплату данного сбора, предполагает начисление финансовых взысканий. В частности по сумме недоимки произойдет назначение пени, составляющей 1/300 размерного показателя действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Налоговая служба имеет право направить в адрес работодателя задолжавшего лица соответствующее письма (уведомления), связанное с взысканием суммы долга за счет заработной платы или запрета на выезд из страны. Причем данное наказание касается рядовых граждан и руководителей предприятий.

В ст. 122 НК РФ предусмотрено несколько базовых мер ответственности за нарушение временных рамок отчисления взносов. Так, внесению подлежит 20% суммы неуплаты при неумышленном нарушении. В случае умеренного уклонения от финансирования государственных расходов придется платить уже 40% . Автоматически нарушение признается умышленным, если иные позиции должник не сможет доказать в суде.

Если налоговая служба обнаружит, что владелец участка скрывался от уплаты данного сбора в течение определенного периода времени, он будет вынужден вносить сумму взноса в двойном размере.

Стоит отметить, что на купленном участке потребуется возведение хотя бы одного здания на протяжении 10 лет и проведения официальной регистрации. В противном случае налоговая величина будет увеличена вдвое.

В целях упрощения проводимых расчетных мероприятий можно воспользоваться специальным калькулятором . Он представлен на множестве виртуальных ресурсов. Все, что требуется от организации-налогоплательщика — внести данные о налоговой базе и ставке. Система автоматически рассчитает сумму к оплате и подведет итоги.

Как уменьшить размер земельного налога

Есть высокая вероятность того, что вследствие проведения переоценки кадастровой стоимости произойдет уменьшение суммы налога в рамках 2019 года. О плановом проведении пересмотра в данном направлении сообщил глава Министерства имущественных отношений Аверкиев (Московский регион). Связано это с тем, что во многих субъектах РФ осуществление оценочных работ проводилось 5-6 лет назад, и обновление этих сведений является не острой необходимостью.

Немаловажную роль играет проведение реформирования системы , по которой будет производиться кадастровый анализ. На сегодняшний день подобная деятельность осуществляется многими предприятиями. Поэтому процедура регулирования единого подхода не всегда доступна.

Тем не менее, правительство имеет план – поручить данную отрасль бюро государственного значения. Чиновники убеждены в возможности систематизации цен при использовании такого подхода. До 2019 года организации имели возможность оспаривания данного решения, однако с 1 января она пропала.

Составление декларации

Декларация по уплате земельного налога составляется в классическом порядке. Она содержит следующие сведения :

данные о налогоплательщике;
временной интервал, за который производится начисление налога;
сумма, подлежащая уплате;
налоговая база;
ставка, в рамках которой происходит определение сбора.

Подача декларации должна осуществляться строго в срок. В противном случае правительственная сторона примет некоторые меры наказания.

Льготные условия уплаты земельного налога

Предприятия некоторых регионов вправе рассчитывать на получение льготных условий по уплате этого сбора. Ведь их предоставление зависит от конкретного субъекта Российской Федерации.

Такие фирмы могут рассчитывать на участие в определенных льготах, а в ряде ситуаций – полностью освободиться от оплаты . Чтобы получить детализированные сведения, следует обратиться к официальному ресурсу Федеральной налоговой службы.

Оспаривание судебных решений: документы, предъявляемые собственником

В процессе ведения коммерческой работы владелец земельного участка рискует столкнуться с трудностями. Например, с проблемами во взаимоотношениях с оппонентами. Такие вопросы решаются через судебные органы. Для участия в спорах стоит обзавестись следующими документами :

свидетельство, подтверждающее право собственности на участок;
обеспечение доказательства принадлежности к категории пользователей (распорядителей) собственности;
справка, подтверждающая факт проведения стоимостной оценки;
технический паспорт объекта;
межевой план;
квитанция, гарантирующая уплату государственной пошлины.

Практика показывает, что большая доля обращений заканчивается успешно – выигрышем.

Подобное о том, как составляется налог, можно узнать ниже на видео.

Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Что касается сроков уплаты земельного налога для юрлиц, то они не могут начинаться ранее граничного срока для сдачи декларации — 1 февраля. Подробнее о порядке и сроках уплаты налога читайте в нашей статье.

Порядок оплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396-397 НК РФ. В сравнении с 2017 годом для 2018 года изменений в них нет.

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ.

См. «Ставка земельного налога в 2017-2018 годах» .

Об ожидаемых изменениях в ставках земельного налога читайте в материале «[ПРОЕКТ] Новая шкала ставок земельного налога» .

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?» .

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости» .

Как оплатить земельный налог

Уплата земельного налога в 2017-2018 годахфизлицами может быть проведена различными способами:

через банк или через платежный терминал — по штрих-коду или индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;

онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
с мобильного телефона или из электронного кошелька;
в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком;
иным лицом за налогоплательщика.

Юридические лица могут перечислить деньги через банк посредством платежного поручения или за них могут уплатить налог иные лица.

Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. .

Когда уплачивается земельный налог

Сроки оплаты земельного налога по итогам года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, авансовый платеж по земельному налогу в 2018 году в Москве уплачивается юридическими лицами:

30.04.2018 — за 1-й квартал;
31.07.2018 — за 2-й квартал;
31.10.2018 — за 3-й квартал.

Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2017 год налог на землю нужно уплатить не позднее 01.12.2018, а за 2018-й — не позднее 03.12.2019 (учетом переноса срока 01.12.2018 (суббота) на ближайший рабочий день).

Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП.

Как заплатить земельный налог физическим лицам

С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно .

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Подробности см. в материале «Коэффициент земельного налога в 2017 году» .

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Итоги

Порядок и сроки уплаты налога на землю устанавливаются местными законодателями. При этом местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу. Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ими ежеквартально и по итогам года, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным, если иные сроки не установлены на уровне региона.

Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Возможно, будет полезно почитать: